南充市人民政府办公室关于进一步加强和改进内部审计工作的意见

各县（市、区）人民政府，市政府各部门、各直属机构，有关单位：

   为全面贯彻落实《中共中央办公厅 国务院办公厅印发〈关于完善审计制度若干重大问题的框架意见〉及相关配套文件的通 知》（中办发〔2015〕58 号）精神，有效推进对公共资金、国有 资产、国有资源和领导干部履行经济责任情况的审计全覆盖，根据《中华人民共和国审计法》及其实施条例、《四川省内部审计 条例》《中共四川省委办公厅 四川省人民政府办公厅关于印发四 川省贯彻〈关于完善审计制度若干重大问题的框架意见〉实施方案的通知》（川委厅〔2016〕77 号）等有关规定，经市政府同意，现结合我市实际，提出如下意见。

   一、充分认识内部审计工作的重要性

   内部审计是促进部门（单位）经济决策科学化、内部管理规 范化、运行风险防控常态化的一项重要制度设计，是各部门（单 位）监督控制体系中必不可少的重要组成部分。加强和改进内部 审计工作，对构建完善的国家审计、内部审计、社会审计三位一 体的审计监督体系具有重要意义，对推进审计全覆盖和各部门

（单位）规范财经秩序、维护经济安全、推进依法行政、促进廉 政建设具有重要基础性作用。全市各级各部门（单位）要充分认 识加强内部审计的重要性，充分发挥内部审计在规范管理、防范 风险、完善治理等方面的“免疫系统”作用，构建健康良好的经济发展环境，为大力实施 “155 发展战略”，建设成渝第二城作 出应有的贡献。

   二、切实加强内部审计工作机构建设

   《审计法》规定，依法属于审计机关审计监督对象的单位， 应当按照国家有关规定建立健全内部审计制度。县（市、区）政 府要将建立健全内部审计制度纳入完善经济监督体系统筹安排。 各部门（单位），尤其是财政财务收支金额较大或下属单位较多 的部门（单位）要按照有关法规规定，在现有机构编制架构的基 础上，积极借助政府机构改革、行政审批与行政事业性收费改革、 事业单位分类改革、深化国有企业改革等有利时机，优化调整内 设机构、整合人力资源，加快推进内部审计机构建设。

   （一）建立健全独立的内部审计机构。依据《四川省内部审计条例》等规定，凡实行市以下人财物垂直管理的部门；承担国 有资产、教育体育、卫生计生、文化、交通运输、住建、人社、 民政、公安、农牧业等行业系统监管职责的行政主管部门和政府 特设机构；年度分配、管理及使用财政专项资金和其他公共资金 稳定在 3000 万元以上，或者下属独立核算单位在 3 个以上的国 家机关、事业单位、社会团体和其他组织；市属国有及国有控股 企业；市属大中专院校、二级公立医院、科研院所及实行企业化管理的事业单位；法律法规规定的其他应当设立内部审计机构的 单位，都应当依法建立健全独立的内部审计机构。在具有综合性 监管职能的市委农工委、市国资委、市教育体育局、市卫生计生委等市直部门，探索按系统设置模式建立内审机构，负责对机关 内部和下属一、二级单位及依法属于其监管对象的其他单位开展 审计监督工作。

   （二）构建内部审计监督网络。市属财政财务收支规模较小 和管理下属单位较少的部门（单位），可以通过在单位与履行审 计监督职能不相冲突的内设机构加挂内审机构牌子或者以明确 职责的方式承担内部审计工作职责，并配备必要的内部审计人 员。各县（市、区）要指导各乡镇人民政府（街道办事处）建立 内部审计制度，加强对村（社区）的审计监督。支持和鼓励非公 有制经济和农村集体经济组织建立完善内部审计制度。探索县

（市、区）农牧部门、民政部门、教育部门、卫生计生部门在系统内调剂选派人员，分片区派驻内审工作组或建立巡回审计机制。

   县（市、区）政府应按《四川省内部审计条例》和本意见要 求，结合当地实际制定具体实施意见，努力促进内部审计制度的 建立和完善。

   三、充分发挥内部审计的积极作用

   要准确把握现代内部审计的职能定位，加快适应政府绩效管 理与行政问责、部门（单位）强化内部控制、国有企业完善公司 法人治理结构的需要，科学确定内部审计的内容和重点，加快推 进传统审计向现代审计的转型升级，积极推动本部门、本单位的 发展规划和改革目标顺利实现。

   （一）更新内部审计理念。坚持以保障和服务为目的、以问 题和风险为导向、以监督和控制为主线，在继续抓好财政财务收 支真实性、合法性审计的基础上，把内部审计的重心向业务活动 拓展、向内部控制延伸、向风险管理扩展，积极推进管理审计、 效益审计、风险控制审计和经济责任审计等多种审计方式相结合，健全内部监督制约机制，提升内部管理运行的有效性。

   （二）创新内部审计方法。促进监督关口前移，积极推进以 事后审计为主向事后、事中与事前审计相结合转变，从源头上强 化风险防控。积极适应大数据环境对内部审计工作提出的新要 求、新挑战，努力提高运用信息化技术查核问题的能力和手段， 提高内部审计工作效能。

   （三）扩大审计监督覆盖面。统筹制定内部审计工作中长期规划和年度计划，加大审计项目实施力度，扩大审计监督覆盖面， 实现对本部门（单位）重点资金、重要项目、重大经济决策以及 领导干部（领导人员）经济责任的内部审计监督全覆盖。

   （四）转换内部审计工作成果。发挥内部审计的建设性功能， 抓好审计发现问题的成因分析，对行业性、倾向性和普遍性的问 题，注意从体制机制制度层面提出有效的解决措施和办法，提升 内部审计服务单位治理和风险管理的价值。

   四、加强内部审计规范化建设

   （一）完善内部审计工作制度。切实抓好《中国内部审计准 则》和《四川省内部审计条例》的贯彻实施，积极推进内部审计 工作规范化、制度化。完善内部审计的组织架构、工作目标、职 责权限和结果运用、督促整改等机制制度，规范内部审计工作行 为。健全审计质量控制体系，制定符合自身单位特点的内部审计 程序、业务标准和作业准则，防范和化解审计风险。健全购买社 会审计服务项目监督管理机制，加强审计全过程质量控制，严格 社会审计质量过错责任追究制度。探索建立内部审计工作问责机 制，对因内部审计制度不健全或履职不到位造成本单位发生重大 违纪违规问题的，要对相关责任人严肃责任追究。

   （二）加强内部审计队伍建设。着力建立内部审计人员数量 与审计工作量相匹配、内部审计人员素质与履行审计监督职责相 适应的内部审计队伍。严格内部审计人员准入制度，抓好内部审计人员业务技能培训和后续教育培养，支持内部审计人员参与国家审计项目实战锻炼，着力培养具有国际注册内部审计师（CIA） 资质等执业资格的人才，多种渠道提高内部审计人员的理论素 养、业务技能和解决实际问题的能力，建设一支政治素质过硬、学历层次较高、知识结构合理、业务能力精湛的专业化队伍。积 极教育引导内部审计人员遵守职业准则，恪守职业道德，保持职 业谨慎，提高职业能力，客观独立地开展内部审计工作。

   （三）强化内部审计的组织领导。市、县（市、区）两级各 部门（单位）的主要负责人作为健全完善内部审计制度的法定责 任主体，应当直接分管内部审计工作，定期研究、部署内部审计 工作，保障内部审计机构履行职责所必需的工作条件。纠正内部 审计与财务、经营管理岗位混淆问题，确保内部审计与财务管理 等不相容职责的相互分离，支持内部审计机构和内部审计人员依 法独立履行监督职责。健全内部审计发现问题整改机制和成果运 用机制，积极推动内部审计结果公开，把内部审计结果作为考核、 奖惩、任免本单位内设机构及所属单位负责人的重要依据，为内 部审计工作开展创造良好环境。

   五、完善对内部审计工作的监督指导

   （一）加强内部审计的监督管理。各地要督促落实内部审计 工作责任，将内部审计制度的建立和运行情况，作为年度目标绩 效考核的内容。健全内部审计工作经费保障机制，内部审计工作 经费应纳入单位预算予以保障。各级主管部门要加强对本行业、本系统内部审计工作的领导，健全内部审计制度、落实工作措施、强化监督考核。各部门（单位）要将内部审计机构、人员的工作 纳入本部门（单位）统一进行目标考核。农牧业部门要负责牵头 组织对村支部书记和村主任的经济责任审计工作，民政部门要负 责牵头组织对社区支部书记和居委会主任的经济责任审计工作。

   （二）强化国家审计机关的业务指导。市、县（市、区）两 级国家审计机关要认真履行法定职责，建立完善对内部审计工作 的指导监督机制，明确内部职能机构和专职人员，抓好对内部审 计工作的业务监督、工作指导和业务培训。加强内部审计成果运 用，对内部审计机构作出的审计结论，国家审计机关在核实质量 的基础上可以直接利用。审计机关在实施审计项目时，要关注内 部审计制度建立与执行情况、内部审计工作开展与质量效果，并 将其列入部门、单位内部控制建设和其主要负责人经济责任审计 的重要评价内容。依法属于审计机关审计监督对象的单位，要自 觉接受审计机关对其内部审计工作的业务指导和监督。内部审计 机构应当积极配合审计机关开展审计工作，每年 11 月底前将当 年内部审计工作总结、下年工作计划、统计报表报送同级审计机关备案，并及时反映审计中发现的严重违纪违规问题等重要情 况。内部审计机构主要负责人的任免应当报同级审计机关备案。

   （三）充分发挥内部审计师协会的作用。内部审计协会作为 内部审计行业的自律性组织，在同级审计机关的业务指导和监督 管理下开展工作。市、县（市、区）内部审计师协会要为会员提供学习、培训、交流等方面的服务，引导内部审计机构加强制度化、规范化建设，促进提高工作质量，推动内部审计工作健康发展。