审计全覆盖实践中的问题及对策建议

2015年12月17日,中国审计学会与有关省级审计学会、审计署有关特派办理论研究会（组）合作开展的“审计全覆盖”课题研究成果汇报交流会在北京召开。与会同志对目前审计全覆盖实践中的问题，以及下一步完善的路径进行了深入研讨。现将主要观点摘编如下：

一、审计全覆盖实践中的问题

一是审计资源配置不足，无法保障审计对象的全覆盖。审计人员尤其是业务人员不足制约了审计覆盖面的扩大；信息化技术资源的匮乏，影响了审计全覆盖的效率；地方审计机关任务来源的多渠道，导致审计工作内容多、压力大，质量难以保证，存在审计风险；审计成果碎片化，造成资源浪费和闲置，影响了审计全覆盖的深度和成效。

二是现有审计组织方式不能完全适应全覆盖的需求。现有的审计组织方式是按行政层级、业务部门进行分工，上下级和不同部门之间往往各自为战、分散作战。矩阵式组织模式与审计专业化建设不平衡，查处机制不完善，审计现场与后期管理脱节，审计分工不科学，审计工作横向联系和弹性不够、效率不高，不能完全适应审计全覆盖的要求。

三是审计全覆盖所需的协调配合机制不健全。审计监督与其他监督之间的沟通渠道不畅，监督体系之间信息资源共享机制尚未完全建立；在工作配合方面，纪检监察和司法机关因为工作重点不同，对移送线索的要求也各不相同，导致立案率、查处率不高，影响了审计监督成效。

四是审计对象存在法律空白和盲区。例如在经济责任审计方面，没有对组织部门和纪检部门的审计；在金融审计方面，对地方国有控股、非国有控股的中小型金融机构和金融集团审计不足。

五是审计结果运用不充分，不能实现结果运用的全覆盖。例如，对领导干部因失职渎职造成损失浪费而追究责任的少，对领导干部所在单位的违规行为应负的主管责任、领导责任如何追究尚待研究。审计方案设计、审计口径不统一等，增加了审计风险和信息收集不全的可能性。

二、进一步推进审计全覆盖的对策建议

一是创新顶层制度设计，链接党内监督体系。有必要进一步提高审计机关的政治地位，在党的监督序列里增设党的审计委员会，并与审计机关合署办公，通过顶层制度设计，提升审计机关对地方各级党委及其主要领导干部的话语权，把审计监督与党管干部、纪律检查、追责问责结合起来。

二是优化配置审计资源，提高审计团队效率。既要保持审计机关、内审资源与社会资源的横向整合，又要保证审计机关上下级资源的纵向整合。同时，应进一步完善审计干部的教育培训机制，增强教育培训的系统性、计划性和科学性，如采取分级管理、分类培训等办法。要坚持以审计全覆盖的客观需求为导向，以提高审计实效为目标，建立科学的人才流动机制。

三是创新审计组织方式，树立联动整合理念。摒弃过去分散实施、各自为战的理念，树立全市、全省甚至全国“一盘棋”的理念，进一步促进审计项目整合、高效运作。淡化部门、行业的界限，秉持“能整合的不分开、能一次的不多次”的原则，节约审计资源，形成整体合力。

四是运用大数据技术，实现审计全覆盖的网格化。借助新型科技手段，逐步实现信息技术应用在审计业务领域的全覆盖。以“金审工程”为依托，加强跨地区、跨行业、跨部门、跨年度数据的集中分析，加大数据综合利用力度，提高运用信息化技术查核问题、评价判断、宏观分析的能力。

五是实施成果统筹。注重从横向和纵向两个方面扩大和深化对审计成果的利用，做大一审多果，一果多用；审计一个，规范一片；处理一个，教育一批。拓宽审计成果利用渠道，利用政务信息网建立信息共享平台，实现审计成果资源共享，通过更多层次和渠道，使审计成果在行政监督、法纪监督、干部管理和宏观调控方面得到深入应用。